Zelfstandigenaftrek en startersaftrek

Voor bijna elke ondernemer is de zelfstandigenaftrek van toepassing. De voorwaarden om in aanmerking te komen zijn dat u de onderneming zelf drijft, per de eerste van het jaar nog geen 65 bent en voldoet aan het urencriterium. De hoogte van de zelfstandigenaftrek kan uit onderstaande tabel worden afgelezen. Alhoewel de aftrek vanaf 2010 wordt beperkt tot de gemaakte winst uit onderneming, is het voor startende ondernemers de eerste 3 jaar nog wel mogelijk om deze van toepassing te laten zijn op het gehele inkomen. De niet benutte zelfstandigenaftrek kan overigens altijd nog in de daaropvolgende 9 jaar worden verrekend mits er sprake is van een positieve winst uit onderneming (na aftrek van de zelfstandigenaftrek van het betreffende jaar).

Zelfstandigenaftrek (2011)
Winst uit onderneming           Aftrek

lager dan € 14.045         € 9.484
€ 14.045 tot € 16.295     € 8.817
€ 16.295 tot € 18.540     € 8.154
€ 18.540 tot € 53.070     € 7.266
€ 53.070 tot € 55.315     € 6.633
€ 55.315 tot € 57.565     € 5.931
€ 57.565 tot € 59.810     € 5.236
€ 59.810 en hoger     € 4.602

De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek en bedraagt € 2.123 (2011). U komt in aanmerking voor de startersaftrek als u recht heeft op zelfstandigenaftrek, in de 5 voorgaande jaren niet meer dan 2 maal de startersaftrek heeft toegepast en in minimaal 1 van deze jaren geen onderneming heeft gehad. U kunt als startende ondernemer dus 3 achtereenvolgende jaren profiteren van de startersaftrek.

Arbeidsongeschikten hebben tevens recht op een aanvullende startersaftrek voor arbeidsongeschikten. Deze bedraagt maximaal 12.000 euro in het eerste jaar, 8.000 euro in het tweede jaar en 4.000 euro in het derde jaar (2011). De extra aftrek kan niet hoger zijn dan de gemaakte winst. Er is een verlaagd urencriterium van 800 uren van toepassing zodat het gemakkelijker is om in aanmerking te komen voor deze aftrek.